Zo bereken je de Spaanse inkomstenbelasting (Modelo 210) voor je vakantiewoning
Of je nu je Spaanse vakantiewoning verhuurt of alleen zelf gebruikt: als niet-resident krijg je te maken met de Spaanse inkomstenbelasting, ook wel IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Deze belasting geef je op via het bekende formulier Modelo 210. Maar hoe bereken je nu precies wat je moet betalen?
In deze gids leggen we helder en concreet uit hoe je je belastbare bedrag berekent, welke tarieven gelden in 2025, en welke regels er van toepassing zijn op verhuur én niet-verhuur. Dit blog sluit aan op onze eerdere artikelen:
Wat is IRNR en Modelo 210?
Als niet-resident ben je in Spanje belastingplichtig over inkomsten uit Spaans vastgoed. Deze inkomsten geef je op via Modelo 210. Dit kan gaan om:
Werkelijke inkomsten uit verhuur
Fictieve inkomsten bij eigen gebruik of leegstand (renta imputada)
IRNR is dus de vorm van Spaanse inkomstenbelasting die je als buitenlander betaalt.
Lees meer over IRNR op Wikipedia
Nieuw in 2024/2025: jaarlijkse aangifte voor verhuur
Tot en met 2023 moest je bij verhuur van je woning ieder kwartaal aangifte doen via Modelo 210. Sinds 2024 is dat veranderd:
Nu doe je jaarlijks aangifte, tussen 1 en 20 januari van het jaar na het belastingjaar
Voor niet-verhuur blijft de deadline op 31 december
Voorbeeld: voor je verhuurinkomsten in 2025, doe je aangifte vóór 20 januari 2026.
Officiële bron: Agencia Tributaria – Modelo 210
1. Berekening bij verhuur van je vakantiewoning
Als je je woning (tijdelijk) verhuurt, wordt de belasting berekend over de huurinkomsten, verminderd met eventuele kosten — tenminste, als je in de EU/EER woont.
Belastingtarieven 2025:
19% voor inwoners van de EU/EER
24% voor niet-EU/EER inwoners
Aftrekbare kosten (alleen EU/EER):
Gemeentelijke belastingen (IBI)
Onderhoud en reparaties
Nutsvoorzieningen (water, elektriciteit)
Hypotheekrente
Verzekering
Commissies voor verhuurplatforms of makelaars
Je abonnement op AvenidaHQ 😉
Voorbeeldberekening:
Huurinkomsten 2025: €16.000
Totale kosten: €5.000 → belastbare winst: €11.000
Belasting (EU/EER): 19% van €11.000 = €2.090
Woon je buiten de EU/EER? Dan betaal je 24% over de volledige €16.000, zonder aftrek.
2. Berekening bij eigen gebruik of leegstand
Verhuur je niet? Dan word je toch geacht inkomsten te genereren via renta imputada (fictieve huur).
Berekening fictief inkomen:
1,1% van de cadastrale waarde (bij recente herziening)
2% als de waarde al meer dan 10 jaar niet is bijgewerkt
Voorbeeld:
Cadastrale waarde: €150.000
1,1% = €1.650 belastbaar bedrag
Belasting voor EU/EER-ingezetene: 19% van €1.650 = €313,50
Lees hier meer over IBI en de kadastrale waarde
Wanneer en hoe doe je aangifte?
Niet-verhuur (renta imputada): aangifte vóór 31 december van het volgende jaar
Verhuur: aangifte vóór 20 januari van het volgende jaar
Je vult Modelo 210 in via de website van de Agencia Tributaria. Of je laat dit regelen door een gestor. Gebruik je een platform zoals AvenidaHQ, dan kun je een inkomstenrapport downloaden en op basis daarvan je aangifte doen. Scheelt een hoop werk.
Veelgestelde vragen
1. Moet ik per woning apart aangifte doen?
Ja, voor elke woning vul je afzonderlijk Modelo 210 in.
2. Hoe weet ik of mijn woning als verhuurd of niet-verhuurd geldt?
Als je inkomsten ontvangt uit verhuur, geldt dat als verhuurd. Gebruik je de woning alleen zelf of laat je die leegstaan? Dan geldt niet-verhuurd.
3. Kan ik alsnog aangifte doen over vorige jaren?
Ja, je kunt met terugwerkende kracht aangifte doen, al kunnen er boetes of rente volgen.
Of je nu verhuurt of niet: als niet-resident met een woning in Spanje krijg je te maken met IRNR en Modelo 210. De berekening is afhankelijk van je gebruik en je land van belastingresidentie. Gelukkig hoef je dat niet allemaal zelf uit te vogelen.
➡️ Probeer AvenidaHQ nu gratis. Geen creditcard nodig.
Wij helpen je met berekeningen, rapporten en overzicht — volledig voorbereid op je aangifte.